Коммерч. банки и их фун. в рыночной экономике.

Банк —экономический институт, занимающийся привлечени­ем и размещением денежных ресурсов. Коммерческие банки предст. соб. главные «нервные» центры кредитно-денежной системы. Совр. коммерческий банк явл. кредитно-финансовым учреждением универсального характера.

На ранних этапах развития банковского дела коммерческие банки обслуживали пре­имущественно торговлю, кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с тов. обменом. Функции коммерческих банков — это прежде всего аккумулирование бессроч­ных депозитов (ведение текущих счетов) и оплата чеков, выписанных на эти банки, а также предоставление кредитов предпринимателям.

Эти кредитные учреждения также осуществляют расчеты и органи­зуют платежный оборот в масштабе всего национального хо­зяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя). На рубеже 80—90-х гг. началось активное внедрение коммер­ческих банков в разных странах в страховой бизнес.

В резуль­тате клиенты коммерческих банков могут пользоваться услу­гами самого широкого диапазона. На основе кредита, кредитных отношений, кредитного механизма возникает кре­дитная система — банки. В соответствии со своими задачами коммерческие банки осуществляют пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, а с помощью активных осуществляет их размещение Пассивные операции — это операции по накоплению денежных средств для дальнейшего проведения активных операций. К пассивным операциям относятся и получаемые самими банками ссуды. Они служат для мобилизации средств. В результате пассивных операций, суть которых сводится к получению ссуды, банки получают денежные средства, которые используются для финансирования активных операций:

1) Вклады (финансовые обязательства перед клиентами банка): депозиты (до востребования и срочные вклады), сберегательные вклады.

2) Полученные кредиты (финансовые обязательства перед другими банками).

3) Эмиссия ценных бумаг: ипотечные и коммунальные облигации, банковские и сберегательные облигации

Активные операции — это операции с ценными бумагами, кредитные операции с получением определенного процента(выдача кредитов, т. е. размещение средств). Собственные операции банков — это, главным образом, фондовые операции с портфелем ценных бумаг для получения дополнительной прибыли. При­быль банков формируется как разница между суммой процентов, получае­мых ими по выданным кредитам, и суммой процентов, уплачиваемых ими по депозитам. Важнейшим элементом функционирования любого банка является его баланс- форма бухгалтерской отчетности, отражающая и характе­ризующая в обобщенных денежных показателях (на определенную дату) средства банка.

В баланс включаются данные по состоянию денежных средств, их размещению, использованию и источникам образования. Баланс любого банка отражает его актив (состояние, размещение и использование банковских средств) и пассив, показывающий источники их образования. При этом итоги актива и пассива должны быть равны. В балансе отражается прибыль банка, которая фиксируется составе его собственных средств.